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来源:六盘水恒企会计培训学校 时间:2018/10/12 17:27:57
六盘水恒企会计培训学校总结了初级会计实务的知识点分享给广大考生,希望大家能够初级职称考试取得证书。
1、使用范围:① 存款人借款转存;② 借款归还;③ 其他结算的资金收付;④ 现金缴存。
2、特别提示:一般存款账户不得支取现金,即“只收不付”。
【例(P306)】某地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2006年3月2日,该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户(账号:998123668989)。3月2日,该公司财务人员签发了一张现金支票(支票上出票人账号:998123668989),并向Y银行提示付款,要求提取现金30万元。Y银行工作人员对该支票进行审查后,拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确?
解析:一般存款账户不得办理现金支取。因此,该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的,Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定,不予办理现金支付手续的做法是正确的。
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