资产负债表项目的填列说明

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　　【资产负债表项目的填列说明】

　　资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下：

　　1.资产项目的填列说明

　　(l)“货币资金”项目，本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

　　(2)“交易性金融资产”项目，本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

　　(3)“应收票据”项目，本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

　　(4)“应收账款”项目，本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。

　　(5)“预付款项”项目，本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。

　　(6)“应收利息”项目，本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

　　(7)“应收股利”项目，本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

　　(8)“其他应收款”项目，本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

　　(9)“存货”项目，本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的净额填列。

　　(10)“一年内到期的非流动资产”项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

　　(11)“长期股权投资”项目，本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。

　　(12)“固定资产”项目，本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。

　　(13)“在建工程”项目，本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。

　　(14)“工程物资”项目，本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。

　　(15)“固定资产清理”项目，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。

　　(16)“无形资产”项目，本项目应根据“无形资产”的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。

　　(17)“开发支出”项目，本项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。

　　(18)“长期待摊费用”项目。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列。

　　(19)“其他非流动资产”项目。

　　2.负债项目的填列说明

　　(1)“短期借款”项目， 本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。

　　(2)“应付票据”项目， 本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。

　　(3)“应付账款”项目， 本项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付款项”项目内填列。

　　(4)“预收款项”项目， 本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。

　　(5)“应付职工薪酬”项目。本项目应根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。

　　(6)“应交税费”项目，本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“-”号填列。

　　注意：企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。

　　(7)“应付利息”项目， 本项目应当根据“应付利息”科目的期末余额填列。

　　(8)“应付股利”项目，本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。

　　注意：企业分配的股票股利，不通过本项目列示。

　　(9)“其他应付款”项目， 本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

　　(10)“一年内到期的非流动负债”项目， 如将于一年内偿还的长期借款。

　　(11)“长期借款”项目， 本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。

　　(12)“应付债券”项目， 本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。

　　(13)“其他非流动负债”项目，

　　注意：非流动负债各项目中将于一年内(含一年)到期的非流动负债，应在”一年内到期的非流动负债”项目内单独反映。

　　3.所有者权益项目的填列说明

　　(1)“实收资本(或股本)”项目， 本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。

　　(2)“资本公积”项目， 本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

　　(3)“盈余公积”项目， 本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

　　(4)“未分配利润”项目， 本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

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